Jsou-li prováděny zásahy zaměřené na energetickou účinnost stávajících budov (nikoli těch, které jsou ve výstavbě), je možné získat odpočet daně z části nákladů vynaložených na tyto práce z IRPEF (daň z příjmu fyzických osob) nebo IRES (daň z příjmu firmy). Ale jak získat výhodu? Jaké dokumenty potřebujete? Koho kontaktovat? Zjistěte to pomocí našeho šikovného vademecum.
Ecobonus 2018: průvodce odpočtem daně
Daňová agentura zveřejnila dne 18. října 2018 úplného průvodce daňovým odpočtem za práce na úsporách energie.
Aktualizovaný průvodce uvádí sazby, které se liší od 50 do 65% a dokonce dosahují 80% ve vztahu k typu intervence, pokud je cílem dosažení zlepšení rozptylu energie v existující budově.
Částka, která má být odečtena z daně, se může lišit od 50% do 85% nákladů podle charakteristik práce.
Výdaje způsobilé pro odpočet daně
Seznam děl, na které se mohou vztahovat slevy, je dlouhý. Předpokladem je, že jsou zaměřeny na zlepšení energetické účinnosti budovy ve všech jejích vnitřních částech i na vnějším obalu a jsou zavedeny práce na zlepšení seismické třídy . Mohou se týkat pouze stavební jednotky nebo společných částí.
Zákon o rozpočtu uvádí, že lze odečíst výdaje týkající se 4 velkých oblastí intervence, které se týkají pouze již existujících budov a nikoli těch, které jsou ve výstavbě:
- energetická rekvalifikace budovy
- zásahy do obvodového pláště budovy
- instalace solárních systémů
- výměna zimních klimatizačních systémů
Zejména zásahy za nahrazení následujících mohou získat maximální odpočet 50% :
- okna a dveře
- sluneční štíty
- kotle na biomasu a kondenzační kotle třídy A a A +
Místo toho získají odpočet 65% nákladů na zásahy při výměně nebo instalaci:
- kondenzační kotle třídy A + (s pokročilým systémem termoregulace)
- tepelná čerpadla
- PDC ohřívač vody
- izolace pláště
- sluneční kolektory
- hybridní generátory
- Systémy automatizace budov
- mikrogenerátory
Konvenční intervence budou moci získat maximální odpočet 70% :
- pro energetickou účinnost oblasti větší než 25%
Zásahy do kondominia mohou dosáhnout maximálního odpočtu 75% :
- pro energetickou účinnost oblasti větší než 25%, která dosahuje alespoň průměrné kvality
Budou schopni získat maximální odpočet 80%, musí kombinovat dva typy zásahů do kondominia:
- pro energetickou účinnost a pro snížení 1 třídy seismických rizik
Zásahy týkající se kombinovaného kondominia mohou dosáhnout maximálního odpočtu 85% :
- pro energetickou účinnost a pro snížení 2 seismických tříd rizika
Stropy váží
Nicméně, způsobilé výdaje na stavební práce v oblasti energetické účinnosti pro jednotlivce mají limity . Tyto stropy jsou rozděleny následujícím způsobem:
- 100 tisíc eur za zásahy v oblasti rekvalifikace
- 60 tisíc eur na zásahy do vnějšího pláště budovy
- 30 000 EUR na výměnu zimních klimatizačních systémů, tj. V případě instalace systémů vybavených kondenzačními kotli, vysoce účinnými tepelnými čerpadly a geotermálními systémy s nízkou entalpií
- 60 tisíc EUR na instalaci solárních tepelných panelů, na výrobu teplé vody pro domácí použití, platí také pro průmysl, sportovní zařízení a školy
Které intervence využívají 65% daňovou úlevu za úspory energie
Náklady, které lze odečíst, zahrnují jak náklady na práce související s intervencí na úsporu energie, tak náklady na odborné služby nezbytné k provedení intervence samotné a získání požadované energetické certifikace.
Hodnota, kterou lze odečíst pro daňové účely, se tedy skládá z:
- pořizovací cena aktiva
- náklady na zásah do instalace, které zahrnují veškeré náklady na návrh, dopravu a montáž
Nepatří sem však náklady na podporu po prodeji, pravidelné a mimořádné náklady na údržbu a náklady na následné opravy nebo náhradní díly.
Díla, která požívají 65% daňové výhody (což je maximální podíl pro soukromé osoby), jsou díla, která se týkají:
- izolace obvodového pláště budovy a rozvodné sítě tekutin pro přenos tepla
- instalace solárního panelového systému pro klimatizaci a výrobu teplé užitkové vody pomocí solárních panelů
- instalace systému využívajícího tepelná čerpadla k klimatizace a produkci teplé užitkové vody
- instalace fotovoltaického systému pro výrobu elektřiny
- instalace tepelného generátoru
- instalace zařízení pro kombinovanou výrobu elektřiny a tepla
- instalace automatického systému regulace teploty vzduchu
- instalace individuálního měřicího systému pro tepelnou energii dodávanou do jednotlivých nemovitostních jednotek
- transformace centralizovaného systému vytápění na několik plynových systémů pro domácnost a výrobu teplé užitkové vody
- výměna elektrických nebo plynových ohřívačů vody
- zavedení nebo výměna světelných zdrojů s účinností vyšší nebo rovnou 50 lumenů / watt
Pro koho je daňová úleva?
Koncese je určena všem daňovým poplatníkům, kteří vlastní majetek podléhající intervenci. Kromě majitelů mohou mimo jiné těžit z následujících výhod:
- držitelé práva na skutečné užívání majetku
- byty (pro zásahy do společných částí kondominia)
- řádně registrovaní nájemci
Odpočet daně musí být rozdělen do 10 stejných ročních splátek. Držitelé živnostenského podnikání mohou mít prospěch ze odpočtu pouze s odkazem na pomocné budovy používané při výkonu podnikatelské činnosti.
Převod peněz: jak získat eko-bonus v hotovosti
Revenue Agency vydala oběžník č. 11 / E, aby poskytly nové pokyny, jak převést úvěr z ekobonu: daňoví poplatníci, jak za práce prováděné v soukromých budovách, tak v kondominiích, budou moci využít daňového bonusu v hotovosti .
Skvělá příležitost pro nezpůsobilé nebo daňové poplatníky v oblasti bez daní, kteří byli skutečně vyloučeni z možnosti využít odpočtů.
Nyní budou všichni daňoví poplatníci, kteří vykonávají práci na energetické účinnosti, i když se nemohou odpočítat, moci převést daňový kredit na jiný subjekt a využívat výhod peněžního bonusu v jediném řešení. Daňový kredit lze převést na tyto subjekty:
- asociační orgány , včetně konsorcií a konsorciálních společností
- společnosti poskytující energetické služby ( Esco ), společnosti poskytující energetické služby, kterým čelí finanční riziko
- společnosti poskytující energetické služby (SSE), včetně řemeslných podniků a jejich forem konsorcií
Jak požádat o odpočet v praxi
Chcete-li požádat o „ ecobonus “ , je nutné od roku 2018 do konce práce zaslat oznámení do 90 Enea gior ni. Dokumenty, které mají být zaslány, musí vydávat odborníci zapsaní v rejstříku nebo specializované firmy a nejedná se o vlastní osvědčení. Jedná se zejména o tyto tři:
- energetická certifikace budovy (v případě kondominiových prací)
- informační list o provedených intervencích
- potvrzení o shodě intervence s požadavky stanovenými zákonem
Je proto velmi důležité, aby se ve všech postupech provádění intervence, při certifikaci v oblasti životního prostředí a případně při žádosti o odpočty dodržovali odborníci a seriózní konzultanti, aby nedošlo k problémům nebo nepříjemným překvapením.
Kromě těchto dokladů jsou vyžadovány také příjmy platné pro daňové účely a faktury vystavené dodavateli a společnostmi , kterým byla práce svěřena, jakož i příjmy vydané nezávislými osobami, které prováděly poradenství.
Veškeré výdaje a faktury musí být pravidelně hrazeny zvláštním „fiskálním“ převodem , pod sankcí za zrušení praxe.
Když je třeba požádat o odpočet daně
Žádost o odpočet pro energetické sanačních zásahů musí být provedeno v okamžiku daňového přiznání .
Prohlášení o provedených výdajích nesmí být učiněno v jediném daňovém přiznání, ale musí být rozděleno na deset fiskálních let.
Účetní, konzultant nebo centrum daňové pomoci, které se zabývá daňovým přiznáním, bude muset vzít v úvahu některé aspekty, z nichž nejdůležitější je kapacita IRPEF nebo IRES, aby měl jistotu , že bude mít přístup k úplnému navrácení toho, co bylo původně plánováno. Alternativně může daňový úvěr, který nemá dostatečnou kapacitu, být převeden na některé subjekty za účelem vrácení peněz v hotovosti.
Možná vás také zajímají tato témata týkající se energetické účinnosti domácnosti:
- Všechny tipy a triky, jak ušetřit na vytápění domácností
- Úspora energie doma : tipy, jak za svůj účet zaplatit méně
- Úspora elektřiny u domácích spotřebičů : praktické tipy
- Ecobonus: které náklady na úsporu energie mají 65% odpočet
- Zjistěte, jak vypočítat spotřebu elektrické energie různých spotřebičů a zkontrolovat svůj účet
- Třídy energetické účinnosti domácích spotřebičů : jaké jsou a jaké jsou jejich vlastnosti
- Podobné ochrany : průvodce volným trhem s energií
- Ohřívač vody tepelné čerpadlo : jak to funguje a jaké výhody